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退職所得にかかる市民税・県民税

掲載日:2016年5月10日更新

退職所得にかかる市民税・県民税は、他の所得と区分して、退職手当等が支給される際に、支払者が税額を計算し、支払金額からその税額を特別徴収し、納入することとされています。

納入する自治体は、退職手当等を支給される従業員等が、支給を受ける年の1月1日現在において住所を有する市区町村となります。

退職所得等の支払があり、退職所得の分離課税に係る所得割をご納入いただく際は、「市民税・県民税納入書」の裏面をご記入のうえ、特別徴収をした月の翌月10日までにご納入ください。ただし、10日が土曜日、日曜日、祝日の場合は、次の営業日になります。

なお、電子納入等により特別徴収税額をお支払いいただいている事業所につきましては、納入申告書をお送りいたしますので、税務課市民税担当までご連絡ください。

退職所得に係る個人市民税・県民税の改正について(2013年(平成25年)1月1日以降適用)

2011年度(平成23年度)の税制改正により、退職所得に係る個人市民税・県民税所得割額の10パーセント税額控除が、2013年(平成25年)1月1日以降に支払われる退職所得に係る分から廃止されることとなりました。
また、2012年度(平成24年度)の税制改正により、勤続年数が5年以下の法人役員等(公務員を含む)に対して2013年(平成25年)1月1日以降に支払われる退職金については、退職所得控除後の金額に2分の1を乗じる措置が廃止されることとなりました。

税額の算出方法
改正前(2012年(平成24年)12月31日支払分まで)改正後

{(退職金-退職所得控除)×1/2×税率}×90パーセント

<注意>
「退職所得=(退職金-退職所得控除)×1/2」は1,000円未満の端数切り捨てとなります。
算出された税額で100円未満の端数は切り捨てとなります。

<一般の退職所得者>
(退職金-退職所得控除)×1/2×税率

<勤続年数5年以下の法人役員(公務員含)等>
(退職金-退職所得控除)×税率

<注意>
「退職所得(=税率を乗ずる前の額)」は1,000円未満の端数切り捨てとなります。
算出された税額で100円未満の端数は切り捨てとなります。

税率

一律10パーセント(内訳:市民税6パーセント、県民税4パーセント)

退職所得控除
勤続年数
(1年未満の端数は切り上げ)
退職所得控除額
20年以下の場合

400,000円×勤続年数
(800,000円に満たないときは800,000円)

20年を超える場合8,000,000円+700,000円×(勤続年数-20年)

(注意)障害者になったことにより退職した場合は1,000,000円が加算されます。 

退職所得に係る市県民税の自動計算

退職金の支払金額、勤続年数を入力していただくと、自動で退職所得に係る市県民税を計算します。ご活用下さい。

2007年(平成19年)1月1日から2012年(平成24年)12月31日支給分
(旧)退職所得に係る市県民税の自動計算シート [Excelファイル/38KB]

2013年(平成25年)1月1日以降支給分
(新)退職所得に係る市県民税の自動計算シート [Excelファイル/38KB]

参考  総務省ホームページはこちら(税額早見表もあります)

退職所得の特別徴収にかかるマイナンバーの取り扱いについて

行政手続きにおける特定の個人を認識するための番号利用等に関する法律の施行に伴い、2016年(平成28年)1月1日以降に申告するものから、「退職所得に係る個人市民税・個人県民税納入申告書」に特別徴収義務者の法人番号又は個人番号の記入が必要となりました。

特別徴収義務者が法人の場合

納入書裏面の「納入申告書」の「氏名または名称」の欄の余白部分に法人番号(13桁)をご記入のうえ、ご提出ください。

特別徴収義務者が個人事業主の場合

マイナンバーの制度上、金融機関等で個人番号を取り扱うことができないことから、納入書裏面の「納入申告書」に個人番号は記載せず納入していただき、別途、下記の納入申告書(退職所得分)に事業主の個人番号を記載のうえ、直接戸田市税務課あてにご提出ください。

市民税・県民税(特別徴収分)納入申告書(退職所得分) [PDFファイル/75KB]

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